Accru Tax Alert – August 2023

看看我们2023年8月可能影响您业务的税务发展快照, investments or superannuation. Please do not hesitate to contact us should you need further advice.

ATO motor vehicle data matching program extended

ATO再次扩展了其机动车辆数据匹配计划,以涵盖2022-2023至2024-2025财政年度. For each financial year, ATO将从所有8个州和地区的汽车登记处获取有关车辆在适用期间被转移或新注册的信息, and where the purchase price or market value is $10,000 or more. Records relating to approximately 1.5 million individuals will be obtained each financial year.

虽然该计划被用来获取有关纳税人买卖机动车辆的情报,因此ATO可以识别不遵守各种税收和超级义务的风险和趋势, ATO还将使用获得的数据作为风险指标. For example, 机动车辆数据(以及其他数据)将用于识别那些购买了与他们所报告的澳门官方赌场不符的车辆的纳税人.

这些数据的其他用途包括识别可能没有履行商品及服务税义务的纳税人, FBT, luxury car tax, fuel schemes and income tax.

使用每公里几美分的方法报销汽车费用

美分每公里法是一个简单的方法来计算你可以扣除多少汽车相关的工作或业务费用. Only individuals, including sole traders, 或者合伙企业(至少有一个合伙人是个人)可以使用每公里几美分的方法. So if you operate your business through a company or trust, 企业必须使用实际成本法来报销汽车和车辆的运行费用.

每公里几美分的费率考虑了你所有的汽车运行费用(包括注册费用), fuel, servicing and insurance) and depreciation.

To work out how much you can claim, 你只需将你所走的总工作/业务公里数乘以相应的速率. 2022-2023纳税年度的税率为78 c/km, 2023-2024纳税年度的税率为85 c/km.

Importantly, you can’t claim more than 5,000 work/business kilometres per car, 每年使用这种方法-如果你使用你的车超过5,000 kilometres a year for work or business, 你需要使用日志法来计算你的免赔汽车费用.

你不需要正式的书面证据来证明你到底走了多少公里, 但是如果你工作/商务和私人使用同一辆车, 你必须能够正确地识别和证明你的工作/业务索赔的百分比. You can’t claim a deduction for the private use. 你可以使用日志或日记来记录私人旅行和工作/商务旅行.

提示:在你的家和你的工作/办公地点之间旅行被认为是私人用途, unless your home is considered your place of work, 或者你经营一家以家庭为基础的企业,你的旅行是为了工作/商业目的.

Paying contractors? Get ready for your TPAR

向承包商付款的企业可能需要报告这些付款并提交应税付款年度报告(TPAR)。.

如果你的业务在上一个财政年度(截至2023年6月30日)向提供以下服务的承包商付款,你就需要提交TPAR:

  • building and construction;
  • cleaning;
  • courier and road freight;
  • information technology (IT); or
  • security, investigation or surveillance.

承包商可以包括分包商、顾问和独立承包商. 他们可以作为个体经营者(个人)、公司、合伙或信托经营.

如果可报告的服务只是您的企业提供的服务的一部分, 你需要计算出每个财政年度你收到的款项中有多少百分比是用于应税付款报告服务的. You do this to determine if you need to lodge a TPAR.

这并不适用于您提供的建筑和施工服务.

如果您收到的TPR服务的总付款是您业务澳门官方赌场的10%或更多, you must lodge a TPAR. 如果他们少于你营业澳门官方赌场的10%,你就不需要提交TPAR.

TPARs are due on 28 August each year. If you don’t lodge on time, you may have to pay a penalty. 您可以通过保存所有承包商付款的记录来帮助准备TPAR.

如果你以前已经提交了TPAR,但今年不需要提交,你可以提交一份 TPAR Non-lodgment advice to let the ATO know.

Instant asset write-off: is your business eligible?

Remember temporary expensing, 它允许几乎所有企业(除非年营业额至少为50亿美元)立即冲销符合条件的折旧资产的成本? Well, that is no longer available. To use temporary full expensing, you had to acquire and use, or install ready for use, an eligible depreciating business asset by 30 June 2023.

对小企业来说,好消息是即时资产冲销仍然是可行的.

What is the instant asset write-off?

符合条件的企业可以在折旧资产首次使用或安装准备使用的年度申请立即扣除业务部分的成本.

任何使用简化折旧规则的小企业都可以要求立即冲销资产. 小企业是指年总营业额少于1000万美元的企业.

即时资产冲销适用于成本低于规定阈值的符合条件的折旧资产(这些资产称为低成本资产).

对于2023-2024年,低成本资产门槛将为20,000美元. To take advantage of the $20,000 threshold, you will need to acquire the asset and first use it, or install it ready for use, between 1 July 2023 and 30 June 2024.

The $20,000 threshold applies on a per-asset basis, 因此,小企业可以立即注销多项资产. In certain circumstances, 即时资产核销也适用于低成本资产产生的额外支出.

Developments in GST guidance for crypto assets

ATO最近发布了专门与加密资产相关的新商品及服务税指南.

For GST purposes, ATO认为数字货币是一种利用密码学和分布式账本技术进行安全交易的加密资产. The ATO has excluded loyalty points, in-game tokens, non-fungible tokens (NFTs), stablecoins, 以及首次代币发行(ico)(如果它们属于证券或衍生品).

Digital currency as payment

如果接收数字货币作为应税供应的支付, 商品及服务税金额必须在商业活动报表上以澳元报告. 不要忘记:税务发票应包括以澳元计算的消费税或提供足够的信息以准确计算.

当使用数字货币购物和申请商品及服务税抵免时, 请务必在您的商业活动报表上以澳元报告消费税金额. 记住,你的税务发票是关键,必须提供必要的信息.

Buying or selling digital currency

确定你的贸易伙伴的位置可能很困难. Thankfully, ATO接受使用数字货币交易所的位置作为可靠的指标.

When you trade with Australian residents, it falls under the category of input-taxed financial supply. You don’t need to pay GST on these supplies.

当您的交易扩展到澳门赌场官网境外或涉及外国数字货币交易所时, GST takes a back seat. 与非居民进行贸易符合免GST供应资格,使您免于GST义务.

Be warned! 虽然免商品及服务税的供应使您免于支付商品及服务税,但有一个重要的检查点要记住. If you supply digital currency, 经营企业并超过GST年营业额门槛(一般为75美元),000), you must register for GST.

Beware SMSF schemes: residential property purchase

ATO警告纳税人不要通过他们的自我管理退休金基金(SMSF)加入一个计划,该计划声称允许个人使用他们的养老金购买房产.

这类计划通常涉及将成员的退休金从现有基金转到新的或现有的SMSF, 然后投资于一个固定期限和回报率的房地产信托, being a contributory fund with other investors. However, 然后,来自财产信托的资金以贷款的形式从第三方借给个人,以帮助购买以财产抵押担保的房地产.

Depending on the type of scheme, 贷款给个人的资金可以全部或部分用于存款, the balance of the purchase price, costs relating to the purchase, 甚至可以帮助合并会员的个人债务,使他们能够获得住房贷款. 计划发起人通常会向基金收取高额费用,并建立SMSF和房地产投资, 以及组织购买财产(在某些情况下是房屋和土地包).

ATO指出,这些安排是在真正的SMSF投资的幌子下建立和推广的,附带的好处是
帮助个人购买房屋,但实际上并不是合法的投资. 他们经常违反一个或多个超级法律,为成员提供当前的福利,同时也以不符合唯一目的测试的方式建立.

提示:“唯一目的测试”是指SMSF的唯一目的是为成员提供退休福利, or to their dependants if a member dies before retirement.

在考虑这类计划时,ATO将采用“审查”方法. 这意味着如果SMSF的基金资金被用来帮助成员购买房产, 无论是通过SMSF对其他实体的间接投资, 这将被视为会员非法提前获得超级福利. 用于帮助购买房产的金额将包括在成员的可评税澳门官方赌场中,并按其边际税率征税, and tax shortfall penalties may apply.

那些可能被狡猾的营销或促销者说服,无意中加入这些计划的人,被敦促与ATO澳门赌场官网,自愿披露, which will be taken into account.

Please get in touch with your local Accru advisor 如果您想了解更多有关这些税收发展如何影响您的信息. We also offer a range of tax services to help you meet tax requirements.

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